Wenn ein Unternehmen für seine MitarbeiterInnen auf Elektroautos setzt, dann ist das nicht nur gut für die Umwelt sondern auch eine Steuerersparnis für ArbeitnehmerInnen und Unternehmen.
Ich habe für euch die wichtigsten Fakten zusammengestellt und einige Beispielrechnungen erstellt. Sollte ein Elektroauto als Firmenwagen in Frage kommen, unbedingt dieses durch einen Steuerberater oder die zuständige Personalverrechnung, für den jeweiligen Fall, und für das in Frage kommende Elektroauto, exakt durchrechnen lassen.
Vorsteuerabzug Elektroautos
Seit 1. Jänner 2016 kann von Unternehmen für PKWs mit einem CO2-Emissionswert von 0g/km ein Vorsteuerabzug geltend gemacht werden. Aber auch für ArbeitnehmerInnen ergibt sich durch ein Elektroauto eine Steuerersparnis, denn es entfällt der Sachbezug. Wichtig ist aber, dass dies nur Fahrzeuge betrifft die keinerlei CO2-Emissionen ausstoßen, wie zum Beispiel batterieelektrische Fahrzeuge (BEV).
Förderung für Elektroautos
Abgesehen vom Steuervorteil gibt es im Rahmen der Förderung von „klimaaktiv mobil“ bei der Anschaffung umweltfreundlicher Automobile einen Zuschuss von bis zu 4.000 Euro .
Beispielrechnung für Vorsteuerabzug und Förderung
| Tesla S 60 | BMW i3 Range Extender |
Renault Zoe Complete Q90 | |
| Kaufpreis (netto) | 64.333 € | 34.667 € | 31.242 € |
| Steuer | 12.867 € | 6.933 € | 6.248 € |
| Kaufpreis (brutto) | 77.200 € | 41.600 € | 37.490 € |
| Zuschuss | -4.000 € | -4.000 € | -4.000 € |
| Vorsteuerabzug(*) | -6.666 € | -6.933 € | -6.248 € |
| Kaufpreis (effektiv) | 66.534 € | 30.667 € | 27.242 € |
*) Vorsteuerabzug anteilig: Für 40.000 € steht ein Vorsteuerabzug zu (= 6666,67 €) Aufwandseigenverbrauch: Für 39.500 € kann kein Vorsteuerabzug geltend gemacht werden. Zusätzlich gibt es bei Elektroautos keine NoVA.
Hinweis für Privatpersonen: Die Ankauf-Förderung von Elektroauto´s betrifft nicht nur Firmen PKWs sondern kann auch von Privaten beantragt werden.
Ab 1. März 2017 sind Online-Registrierung sowie die formelle Einreichung von Förderanträgen möglich. Nach erfolgreicher Registrierung muss innerhalb von 24 Wochen der Antrag gestellt werden. Fahrzeuge mit Rechnungsdatum vor dem 1.1.2017 werden nicht berücksichtigt. Die Aktion soll bis Ende 2018 laufen.
Mehr Infos dazu gibt es auf www.klimaaktiv.at und www.umweltfoerderung.at wo die Förderung für Privatpersonen beantragt werden kann.
Kein Sachbezug bei Elektroauto als Firmenwagen
Handelt es sich beim Firmenwagen um ein Elektroauto, fällt hierfür für die private Nutzung kein Sachbezug mehr an. Unter Sachbezug versteht man Entgelte, die ArbeitnehmerInnen vom Arbeitgeber als Teil des Arbeitsentgelts zugewendet werden, einen Geldwert besitzen, aber nicht in Barmitteln bestehen. Übersetzt heißt das soviel wie: alle Zuwendungen die man nicht in Cash vom Arbeitgeber bekommt.
Dies ist ein wesentlicher finanzieller Vorteil für ArbeitnehmerInnen, aber auch für den Arbeitgeber nicht unbedeutend. Schließlich muss man bei einer CO2 Emission von mehr als 130 g/km einen Sachbezug in Höhe von 2 % der Anschaffungskosten (inkl. USt. und Nova) bzw. maximal 960,- € versteuern. Bei einem CO2 Ausstoß unter 130 g/km bleiben die bisherigen 1,5 % bzw. maximal 720,- € bestehen.
Beispielrechnung Sachbezug bei Elektroauto gegenüber einem normalen PKW
| Firmenwagen | Elektroauto | normaler PKW (>130gm/km) |
| Gehalt Brutto (Mitarbeiter) | 2.300 € | 2.300 € |
| Sachbezug (maximal) | 0 € | 720 € |
| Sozialversicherung | -416,76 € | -490,20 € |
| Lohnsteuer | -241,03 € | -467,33 € |
| Gehalt Netto | 1.642,21 € | 1.342,47 € |
Fazit und Tipp: Ein Elektroauto als Firmenwagen kann sich für MitarbeiterInnen mit einem deutlichen Plus am Gehaltszettel bemerkbar machen. Sollte ein Elektroauto als Firmenwagen in Frage kommen bitte dies im jeweiligen Fall von einem Steuerberater durchrechnen lassen.
Weiterführende Informationen zu:
Klimaktiv – Aktionspaket zur Förderung der E-Mobilität
BMW i3 (in DE die meisten Zulassungen 01/2017)
Renault Zoe (belegt in DE den Platz 2 der Zulassungen in DE)
Tesla Model S
Fotocredits: Pixabay.com
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